НДС при потере права на применение патента в 2013 году
Помогите пожалуйста! просрочили оплату второй части патента (ремонт и тех. обслуживание автомобилей и розничная торговля) и автоматом перешли на ОСНО. У нас ИП (автосервис). Как исправить учет для ОСНО?
Для НДС я до начисляю налог 18% по реализации юридическим лицам (т.к. сч.ф. выставить не имею права) и выделю налог из реализации по физическим лицам (т.к. он может не подтверждаться сч.ф. и не выделяться в кассовом чеке). Все реализации юридических лиц оплачены по безналу. По ККМ оплачены все реализации физическим лицам. К вычету я беру весь НДС от поставщиков.
Как быть с КУДиР? Весь год мы выписывали частным лицам квитанции (естественно не выделяя НДС) где есть и работы и расходуемые материалы. В Бухгалтерию я их выгрузила как реализации. Сейчас мы должны исправить поступление материалов, выделив из них НДС, исправить списание материалов, чтобы списание было также без включения стоимости НДС. Но это тысячи документов и очень большая номенклатура. Как можно объединить это большое количество документов? Например сделать одну реализацию за день от частного лица на стоимость выполненных работ на сумму в соответствии с Z отчетом и одно перемещение материалов в производство за день. Как к этому может отнестись налоговая. Просто никогда раньше не сталкивалась с ОСНО для ИП.
Так как кассовые чеки пробивались в один отдел я вероятно не имею права выделить все списание материалов как их розничную продажу, а все работы как ремонт и техническое обслуживание автомобилей? Подскажите как разумнее сделать?
Для НДС я до начисляю налог 18% по реализации юридическим лицам (т.к. сч.ф. выставить не имею права) и выделю налог из реализации по физическим лицам (т.к. он может не подтверждаться сч.ф. и не выделяться в кассовом чеке). Все реализации юридических лиц оплачены по безналу. По ККМ оплачены все реализации физическим лицам. К вычету я беру весь НДС от поставщиков.
Как быть с КУДиР? Весь год мы выписывали частным лицам квитанции (естественно не выделяя НДС) где есть и работы и расходуемые материалы. В Бухгалтерию я их выгрузила как реализации. Сейчас мы должны исправить поступление материалов, выделив из них НДС, исправить списание материалов, чтобы списание было также без включения стоимости НДС. Но это тысячи документов и очень большая номенклатура. Как можно объединить это большое количество документов? Например сделать одну реализацию за день от частного лица на стоимость выполненных работ на сумму в соответствии с Z отчетом и одно перемещение материалов в производство за день. Как к этому может отнестись налоговая. Просто никогда раньше не сталкивалась с ОСНО для ИП.
Так как кассовые чеки пробивались в один отдел я вероятно не имею права выделить все списание материалов как их розничную продажу, а все работы как ремонт и техническое обслуживание автомобилей? Подскажите как разумнее сделать?
Comments
-
Цитата: Помогите пожалуйста! просрочили оплату второй части патента (ремонт и тех. обслуживание автомобилей и розничная торговля) и автоматом перешли на ОСНО. У нас ИП (автосервис). Как исправить учет для ОСНО?Для НДС я до начисляю налог 18% по реализации юридическим лицам (т.к. сч.ф. выставить не имею права) и выделю налог из реализации по физическим лицам (т.к. он может не подтверждаться сч.ф. и не выделяться в кассовом чеке). Все реализации юридических лиц оплачены по безналу. По ККМ оплачены все реализации физическим лицам. К вычету я беру весь НДС от поставщиков.Как быть с КУДиР? Весь год мы выписывали частным лицам квитанции (естественно не выделяя НДС) где есть и работы и расходуемые материалы. В Бухгалтерию я их выгрузила как реализации. Сейчас мы должны исправить поступление материалов, выделив из них НДС, исправить списание материалов, чтобы списание было также без включения стоимости НДС. Но это тысячи документов и очень большая номенклатура. Как можно объединить это большое количество документов? Например сделать одну реализацию за день от частного лица на стоимость выполненных работ на сумму в соответствии с Z отчетом и одно перемещение материалов в производство за день. Как к этому может отнестись налоговая. Просто никогда раньше не сталкивалась с ОСНО для ИП.Так как кассовые чеки пробивались в один отдел я вероятно не имею права выделить все списание материалов как их розничную продажу, а все работы как ремонт и техническое обслуживание автомобилей? Подскажите как разумнее сделать?
Добрый день!
Ситуация тяжелая. Фактически за весь год надо восстанавливать налоговый учет как для целей НДФЛ, так и для целей НДС.
Что касается НДС, то Вам предстоит:
- оформить все налоговые регистры за весь год: журналы полученных и выданных счетов-фактур, книги продаж и покупок (п. 3 ст. 169 НК РФ);
- сдать декларации и уплатить налог.
При это в части начисления налога ситуация следующая:
- по продажам юрлицам нужно выставить счета-фактуры (причем и на авансы, и на реализацию - п. 3 ст. 168 НК РФ), начислив НДС сверх стоимости Ваших работ (п. 2 ст. 168 НК РФ - далее можете потребовать, в т.ч. через суд, от контрагентов доплаты налога - Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.03.2012 по делу N А43-7468/2011);
- по продажам физлицам можно попытаться отстоять позицию о том, что цена работ включала в себя НДС, т.е. НДС исчислить из стоимости продаж физлицам, а не сверх стоимости продаж (п. 6 ст. 168 НК РФ, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.06.2013 по делу N А43-13205/2012);
- надо подобрать счета-фактуры поставщиков по налоговым периодам и на основании заполненных книг покупок заявить вычеты по таким счетам-фактурам, независимо от даты фактической реализации МПЗ покупателям либо использования МПЗ при выполнении работ (п. 1 ст. 172 НК РФ). -
Спасибо за ответ!
А подскажите пожалуйста все реализации физическим лица (работы + материалы) за день можно выписать одним документом? провести оплату одним ПКО согласно Z отчету? Или существует какое-нибудь требование о подписании акта выполненных заказчиком (физическим лицом)?
Мы также выполняли эти работы предоставляя возможность физическим лицам оформить кредит у нас через разные банки. В результате чего в кассу поступал первоначальный взнос (10%), а остальные денежные средства поступали на расчетный счет от банков и в платежке было четко прописано БЕЗ НДС. Эти работы были оказаны физическим лицам, кредиты предоставлены банками тоже физическим лицам. В этих случаях, несмотря на текст платежного поручения входящего, также можно выделить НДС, а не до начислять его? -
Цитата: Спасибо за ответ!А подскажите пожалуйста все реализации физическим лица (работы + материалы) за день можно выписать одним документом? провести оплату одним ПКО согласно Z отчету? Или существует какое-нибудь требование о подписании акта выполненных заказчиком (физическим лицом)?Мы также выполняли эти работы предоставляя возможность физическим лицам оформить кредит у нас через разные банки. В результате чего в кассу поступал первоначальный взнос (10%), а остальные денежные средства поступали на расчетный счет от банков и в платежке было четко прописано БЕЗ НДС. Эти работы были оказаны физическим лицам, кредиты предоставлены банками тоже физическим лицам. В этих случаях, несмотря на текст платежного поручения входящего, также можно выделить НДС, а не до начислять его?
Добрый вечер!
Реализация физлицу за наличные будет отражаться в книге продаж на основании Z-отчета (п. 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Указание в банковской платежке на оплату за счет кредита части стоимости реализованных Вами работ не меняет ситуациив чати обложения НДС, но такой способ оплаты налагает на Вас обязанность оформить в адрес такого покупателя-физлица счет-фактуру, показатели которой нужно будет исключить из показателей регистрируемого в книге продаж Z-отчета.
